作者：小土豆
一、商家開(kāi)出的電子發(fā)票可以選擇作廢嗎？
電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開(kāi)具有誤等情況，開(kāi)票人應(yīng)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減，電子發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。因?yàn)樵鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票具有可復(fù)制性，無(wú)法回收的特點(diǎn)，所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開(kāi)具暫不能作廢。
開(kāi)具后如發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時(shí)，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子普通發(fā)票。
二、成品油專用發(fā)票開(kāi)具有誤，可以選擇作廢嗎？
根據(jù)《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定，所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具，開(kāi)具成品油發(fā)票時(shí)：
應(yīng)遵守以下規(guī)則：開(kāi)具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票。
所以成品油發(fā)票開(kāi)具有誤，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票。
三、已經(jīng)認(rèn)證了的專票發(fā)生錯(cuò)誤，可以選擇作廢嗎？
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》：同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；
2.銷售方未抄稅并且未記賬；
3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
日常工作中
遇到退貨等情況需要發(fā)票紅沖
不少會(huì)計(jì)人經(jīng)常在后臺(tái)咨詢發(fā)票紅沖方法
一起來(lái)看看吧！
1、打開(kāi)一張新的普通發(fā)票（發(fā)票管理-發(fā)票填開(kāi)-增值稅普通發(fā)票填開(kāi)）；
2、點(diǎn)擊“紅字”-輸入對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼-點(diǎn)擊“下一步”-核實(shí)票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”
注意 如果是部分紅沖，可自行修改票面金額稅額。
1、進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版），依次點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)】；
2、在信息選擇界面，根據(jù)實(shí)際情況選擇“購(gòu)買方申請(qǐng)”或者“銷售方申請(qǐng)”，點(diǎn)擊下方“確定”按鈕；
注意 如果購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證，需要購(gòu)買方開(kāi)具紅字發(fā)票信息表選擇“購(gòu)買方申請(qǐng)”，如未認(rèn)證，銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票信息表選擇“銷售方申請(qǐng)”，并且需要輸入藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼、代碼。3、進(jìn)入紅字發(fā)票信息表填開(kāi)界面，輸入要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息，核實(shí)無(wú)誤點(diǎn)擊右上方“打印”按鈕（如果選擇銷售方申請(qǐng)，信息表內(nèi)容自動(dòng)帶出）；
4、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】；
5、選擇列表待上傳紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上方“上傳”按鈕，審核通過(guò)之后，系統(tǒng)返回16位信息表編號(hào)；
6、進(jìn)入增值稅專用發(fā)票填開(kāi)界面，點(diǎn)擊上方“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”；
7、在彈出界面選擇已上傳的信息表，核實(shí)票面帶出信息無(wú)誤之后點(diǎn)擊右上方“打印”即可。
1、打開(kāi)一張新的電子發(fā)票（發(fā)票管理--發(fā)票填開(kāi)--電子增值稅普通發(fā)票填開(kāi)）；
2、點(diǎn)擊“紅字”--輸入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊“下一步”--核實(shí)票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”。
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