增值稅，變了！
全額退還！
近日，國家稅務總局發(fā)布《研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法》的公告。
重點提取：
1、符合條件的研發(fā)機構(gòu)（以下簡稱研發(fā)機構(gòu)）采購國產(chǎn)設備，按照本辦法全額退還增值稅；
2、研發(fā)機構(gòu)享受采購國產(chǎn)設備退稅政策，應于首次申報退稅時，持以下資料向主管稅務機關辦理退稅備案手續(xù)：
（一）符合現(xiàn)行規(guī)定的研發(fā)機構(gòu)資質(zhì)證明資料。
（二）內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》
3、研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設備退稅的申報期限，為采購國產(chǎn)設備之日（以發(fā)票開具日期為準）次月1日起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期。
4、研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設備的應退稅額，為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。
5、發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設備取得的增值稅專用發(fā)票，已用于進項稅額抵扣的，不得申報退稅；已用于退稅的，不得用于進項稅額抵扣。
6、本辦法自2024年1月1日起實施，具體以增值稅發(fā)票開具日期為準。
增值稅減免稅優(yōu)惠的會計處理！
會計不學習沒法干活！
1、增值稅科目的設置
2、增值稅免稅的會計處理
3、小規(guī)模3%→1%
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
4、對困難行業(yè)免征增值稅
如：對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。對對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅…
會計處理如下：
5、增值稅增量留抵退稅
6、增值稅加計抵減
7、銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅
2024年繼續(xù)執(zhí)行的增值稅優(yōu)惠政策
會計快收藏！
一、這兩類，免征增值稅
個人和個體戶發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。
二、這三個地區(qū)，免征增值稅
1、海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅。
2、橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅和消費稅。
三、這18種情形，免征增值稅
幾點提醒：
1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。
2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應全部計入收入。
3、同時符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報表。
四、這17種情形，不征增值稅
五、其他增值稅稅收優(yōu)惠
1、直接減征
是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，符合國際政策規(guī)定的，在銷售時對其計算的應納稅額，直接給與減征。
2、加計抵減
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額
從應納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：
3、即征即退
根據(jù)規(guī)定，對于按照規(guī)定申報繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務機關在征收稅款時，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有全額退稅、限額退稅、超稅負退稅以及按比例退稅四種方式，詳見圖。
4、先征后返
按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由財政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。
2024版增值稅最新稅率表
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