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至上知識(shí)點(diǎn) 閱讀:7月大征期!稅局緊急提醒!印花稅這樣申報(bào)將產(chǎn)生滯納金!
7月大征期!稅局緊急提醒!印花稅這樣申報(bào)將產(chǎn)生滯納金!
周良高級(jí)會(huì)計(jì)師
粥涼的小店

7月大征期!稅局緊急提醒!印花稅這樣申報(bào)將產(chǎn)生滯納金!

2024-07-12 09:14:38 至上知識(shí)點(diǎn) 9297915人瀏覽
精彩回答
01

警惕!

印花稅按次申報(bào)將產(chǎn)生滯納金!



圖片

印花稅法第十六條規(guī)定:

印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。實(shí)行按季、按年計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款;實(shí)行按次計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

可見(jiàn),印花稅在立法之后,對(duì)納稅期限進(jìn)行了明確的規(guī)定(之前的暫行條例中并沒(méi)有對(duì)印花稅的納稅期限進(jìn)行明確,所以就不存在逾期一說(shuō)),因此,就會(huì)存在逾期產(chǎn)生滯納金的問(wèn)題。

比如說(shuō)我們?cè)?0月18日想起來(lái)當(dāng)年9月1日有一個(gè)技術(shù)合同沒(méi)有申報(bào)印花稅,于是當(dāng)天“按次申報(bào)”了印花稅。

圖片

納稅申報(bào)表中并無(wú)滯納金相關(guān)信息,但在提交申報(bào)繳費(fèi)時(shí),就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金了。

圖片遇到這種情況時(shí),小編建議:

1、印花稅按次申報(bào)稅款所屬期是自己選擇的,所以在選擇印花稅的納稅期限時(shí),所屬期選擇申報(bào)的時(shí)間來(lái)填寫(xiě)(比如12月份申報(bào)9月1日的合同印花稅,稅款所屬期選擇12月1日—12月3日)。

但是注意,這種申報(bào)方式是有風(fēng)險(xiǎn)的,理論上并不符合印花稅法的規(guī)定

2、按次申報(bào)或多或少會(huì)有遺忘,所以可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)改成按季申報(bào)”。



圖片

02

注意!

新電子稅務(wù)局下,印花稅補(bǔ)交這樣做!



一、利用電子稅務(wù)局按次申報(bào)的功能補(bǔ)以前的印花稅

1、在電子稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)入口,先做印花稅稅源采集

圖片2、做按次稅源采集,比如補(bǔ)交2020年6月1日的印花稅,選擇所屬期是2020年的期間。采集后保存即可。

圖片 1、點(diǎn)擊納稅申報(bào),選擇采集的信息進(jìn)行申報(bào)即可。

圖片采用這種方式補(bǔ)稅

優(yōu)點(diǎn):

(1)不用單獨(dú)做稅種認(rèn)定,直接自己在電子稅務(wù)局去補(bǔ)采集,補(bǔ)申報(bào)就可以完成

(2)也可以選擇稅款的所屬期進(jìn)行補(bǔ)申報(bào),符合稅款本身的所屬期。

(3)2022年7月1日之前按次申報(bào)滯后申報(bào)的情況下,電子稅務(wù)局系統(tǒng)就這部分稅款是沒(méi)有設(shè)置滯納金的,系統(tǒng)不會(huì)生成滯納金。

缺點(diǎn):

1、雖然系統(tǒng)沒(méi)有產(chǎn)生滯納金,但是畢竟是滯后申報(bào)了,只因?yàn)橐郧坝』ǘ悧l例沒(méi)有明確申報(bào)期限,所以系統(tǒng)也沒(méi)設(shè)置滯納金,但是實(shí)際中可能存在風(fēng)險(xiǎn)。

2、注意!如果補(bǔ)2022年7月1日后的稅款,按次申報(bào)是設(shè)定了滯納金的。

圖片 二、接把涉稅金額加到當(dāng)期,一并申報(bào)

在這種方式下,把統(tǒng)計(jì)漏交的涉稅金額,直接在當(dāng)期申報(bào)期申報(bào)。

優(yōu)點(diǎn)

1、簡(jiǎn)單容易操作,匯總金額后直接報(bào)當(dāng)期

2、當(dāng)期申報(bào),系統(tǒng)自然也不好給你生成滯納金,因?yàn)槟氵x擇的所屬期是當(dāng)期

缺點(diǎn):

1、沒(méi)按照稅款所屬期申報(bào),實(shí)際上也是不合規(guī)的,屬于滯后申報(bào),查到了也應(yīng)該按照所屬期更正申報(bào),補(bǔ)滯納金。



03

注意!

這28種合同,不征印花稅!



圖片



04

這74種情形,免征印花稅!



一、普惠類(6項(xiàng))

圖片 二、促進(jìn)區(qū)域發(fā)展(2項(xiàng))

圖片 三、與住房相關(guān)優(yōu)惠(9項(xiàng))

圖片 四、社會(huì)保障(2項(xiàng))

圖片 五、文體、教育類(8項(xiàng))

圖片 六、運(yùn)輸類(4項(xiàng))

圖片 七、金融類(27項(xiàng))

圖片 八、三農(nóng)類(3項(xiàng))

圖片 九、企業(yè)轉(zhuǎn)制升級(jí)(9項(xiàng))

圖片 十、支持商品儲(chǔ)備類優(yōu)惠(4項(xiàng))

圖片



05

印花稅該如何入賬?



1、計(jì)提本月繳納時(shí)(如果有減免的,直接按減免后實(shí)際金額計(jì)提)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

 2、實(shí)際繳納時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

        貸:銀行存款

  注意:有些企業(yè)繳稅金額小,也可以在直接繳納時(shí)記賬。

       借:稅金及附加

          貸:銀行存款


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最新評(píng)論(0)
  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

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    楊敏會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 16932578人看過(guò)
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    陸艷秋會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 17403046人看過(guò)
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    沈美霞會(huì)計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 18539324人看過(guò)
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    周育根會(huì)計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 19357191人看過(guò)
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    沈旭晨會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 17928304人看過(guò)
  • 臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時(shí)工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬”?稅局回復(fù):若臨時(shí)工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報(bào)納稅,若臨時(shí)工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)納稅??此朴薪Y(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時(shí)候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個(gè)臨時(shí)工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來(lái)看待這個(gè)問(wèn)題

    華孝哲會(huì)計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 20520611人看過(guò)
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    周良會(huì)計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 18223786人看過(guò)
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    張哲豪會(huì)計(jì)師 2024-07-25 10:28:31 17432014人看過(guò)

周良

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周良高級(jí)會(huì)計(jì)師,專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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