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至上知識(shí)點(diǎn) 閱讀：稅務(wù)預(yù)警！公司稅負(fù)率過低要被查？附：2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全
稅務(wù)預(yù)警！公司稅負(fù)率過低要被查？附：2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全
蘭冬琴高級(jí)會(huì)計(jì)師
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稅務(wù)預(yù)警！公司稅負(fù)率過低要被查？附：2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

2020-03-30 17:28:03 至上知識(shí)點(diǎn) 9976974人瀏覽
精彩回答

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作者：納蘭流蘇


最近有小伙伴發(fā)消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！我們一起來看看吧！

不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對(duì)??？

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稅負(fù)率是什么，怎么算？

 


一、稅負(fù)率的定義


稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。


二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率


增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

具體計(jì)算如下：


稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額


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什么情況下，

企業(yè)會(huì)被約談？


通常，稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？

 

1、通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。


2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。

 

沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：


（1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；


（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；


（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；


（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。


3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！


（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。


（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。


（3）稅收分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。


（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。


4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。


類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。


5、員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。


6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。


7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。


以上，只是常見的一些原因會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。


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企業(yè)稅負(fù)率過低，

該如何應(yīng)對(duì)？



企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對(duì)方法：


一、企業(yè)：


1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。


2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因 


3.給出合理的解釋 


4.最終確定解決方案


5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明 。


二、會(huì)計(jì)：


1、每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。


2、如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。


3、當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

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附：六大預(yù)警指標(biāo)、

2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全



金稅三期施行以來稅收評(píng)估的六大預(yù)警指標(biāo)，建議會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)收藏！

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蘭冬琴

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蘭冬琴高級(jí)會(huì)計(jì)師，專職會(huì)計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

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